TVA d'achat déductible à l'encaissement
Qu'est-ce que la TVA déductible à l'encaissement ?
La TVA déductible à l'encaissement (ou "sur les décaissements") signifie que la TVA n'est déductible qu'au moment où vous payez effectivement la facture d'achat à votre fournisseur, et non au moment de la réception de la facture.
Caractéristiques :
- ⏳ Déduction différée jusqu'au paiement effectif
- 💰 Désavantage de trésorerie : vous déduisez la TVA après avoir payé
- 📊 Utilisation d'un compte de TVA "à régulariser"
- 📖 Jeu d'écriture dans le journal de banque
1. Paramétrage comptable des compte de TVA déductible encaissement sur Graneet
2. Paramétrage du régime de TVA d'un fournisseur/sous-traitant
Sur Graneet, vous pouvez définir le régime de TVA pour chacun de vos fournisseur ou sous-traitants.
Cela peut se faire :
- à la création d'un fournisseur/sous-traitant,
- à la modification d'un fournisseur/sous-traitant
- ou lorsque vous faite un export comptable
A noter :
Le régime de TVA déductible au débit s'applique généralement aux entreprises qui vendent des marchandises (Fournisseurs):
- Commerce de détail
- Négoce
- Distribution
Le régime de TVA déductible à l'encaissement s'applique généralement aux entreprises qui fournissent des services (Sous-traitants):
- Entreprises du BTP
- Prestations de services
- Activités de conseil
3. Comptabilisation dans le cas de la TVA déductible à l'encaissement
Prennon pour exemple :
une facture d'achat reçue le 15/01 d'un fournisseur soumis au régime de TVA déductible à l'encaissement
son montant : est de 10 000 € HT (TVA 20%) = 12 000 € TTC
et le paiement est prévu le 28/02 (échéance à 45 jours)
Journal d'achat (le 15/01 - à la réception de la facture) :
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 601XXXX | Achat de matériaux | 10 000,00 € | |
| 4456720 | TVA déductible | 2 000,00 € | |
| 401FOURNISSEUR | Fournisseur Martin | 12 000,00 € |
Journal de banque (le 28/02 - au paiement) :
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 401FOURNISSEUR | Fournisseur Martin | 12 000,00 € | |
| 512 | Banque | 12 000,00 € |
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